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공제금 지급예시표

소득금액 구간별
소득공제 한도
변경

2017년 납입부금부터

해당연도 소득금액(*), 소득공제 한도액으로 구성된 표입니다.

해당연도 소득금액(*) 소득공제 한도액
4천만원 이하 500만원
4천만원 초과 1억원 이하 300만원
1억원 초과 200만원

아래 소득공제 대상소득의 소득금액(종합소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액)을 각각 한도 기준으로 함

개정세법
- 조세특례제한법 (법률 제14390호, 2016.12.20 일부개정) 제86조의3 제1항, 부칙 제23조

소득공제
대상소득과
공제금 과세방식
변경

2016-01-01 가입자부터

2015-12-31 이전 가입자 (종전세법 적용), 2016-01-01 이후 가입자(개정세법 적용)

구분 2015-12-31 이전 가입자
(종전세법 적용)
2016-01-01 이후 가입자
(개정세법 적용)
소득공제 대상소득 종합소득금액 사업소득금액
* 총급여 7천만원 이하 법인대표자는 근로소득금액
공제금 과세 이자소득세
(과세대상 : 이자)
퇴직소득세
(과세대상 : 실제 소득공제받은 부금 및 이자)

2015.12.31.이전 가입자 중 2015. 12. 31까지 중소기업중앙회(노란우산)로 개정세법 적용을 신청한 경우 2016.1.1.부터 개정 세법 적용

개정세법
- 조세특례제한법(법률 제12853호, 2014.12.23) 제86의3조 제1항, 제3항, 부칙 제24조, 제65조
- 조세특례제한법(법률 제13560호, 2015.12.15.) 제86의3조 제1항, 부칙 제20조

공제금 지급 예시표(개정세법 적용 시)

※ 종전 세법을 적용받는 경우에는 이자소득에 대하여만 이자소득세(주민세 포함) 15.4% 원천징수

목록

납입연수 납입원금
(A)
이자
(B)
원리금
(C=A+B)
퇴직소득세
(D)
실지급액
(E=C-D)
소득공제 절세액
(F=A*26.4%)
순소득
(G=E+F)
절세효과
(H=F-D)
1년 600,000 7,772 607,772 - 607,772 158,400 766,172 158,400
2년 1,200,000 30,130 1,230,130 - 1,230,130 316,800 1,546,930 316,800
3년 1,800,000 67,425 1,867,425 - 1,867,425 475,200 2,342,625 475,200
4년 2,400,000 120,425 2,520,015 - 2,520,015 633,600 3,153,615 633,600
5년 3,000,000 188,267 3,188,267 - 3,188,267 792,000 3,980,267 792,000
6년 3,600,000 272,557 3,872,557 - 3,872,557 950,400 4,822,957 950,400
7년 4,200,000 373,270 4,573,270 - 4,573,270 1,108,800 5,682,070 1,108,800
8년 4,800,000 490,800 5,290,800 - 5,290,800 1,267,200 6,558,000 1,267,200
9년 5,400,000 625,551 6,025,551 - 6,025,551 1,425,600 7,451,151 1,425,600
10년 6,000,000 777,936 6,777,936 - 6,777,936 1,584,000 8,361,936 1,584,000
15년 9,000,000 1,819,545 10,819,545 - 10,819,545 2,376,000 13,195,545 2,376,000
20년 12,000,000 3,369,991 15,369,991 - 15,369,991 3,168,000 18,537,991 3,168,000
30년 18,000,000 8,261,715 26,261,715 - 26,261,715 4,752,000 31,013,715 4,752,000

(단위 : 원)

목록

납입연수 납입원금
(A)
이자
(B)
원리금
(C=A+B)
퇴직소득세
(D)
실지급액
(E=C-D)
소득공제 절세액
(F=A*26.4%)
순소득
(G=E+F)
절세효과
(H=F-D)
1년 3,000,000 38,859 3,038,359 (82,206) 2,956,653 792,000 3,748,653 709,794
2년 6,000,000 150,650 6,150,650 (148,389) 6,002,261 1,584,000 7,586,261 1,435,611
3년 9,000,000 337,124 9,337,124 (198,022) 9,139,102 2,376,000 11,515,102 2,177,978
4년 12,000,000 600,074 12,600,074 (230.562) 12,369,512 3,168,000 15,537,512 2,937,438
5년 15,000,000 941,334 15,941,334 (293,251) 15,648,083 3,960,000 19,608,083 3,666,749
6년 18,000,000 1,362,785 19,362,785 (358,058) 19,004,728 4,752,000 23,756,728 4,393,942
7년 21,000,000 1,866,351 22,866,351 (425,032) 22,441,319 5,544,000 27,985,319 5,118,968
8년 24,000,000 2,454,002 26,454,002 (494,226) 25,959,776 6,336,000 32,295,776 5,841,774
9년 27,000,000 3,127,757 30,127,757 (565,693) 29,562,064 7,128,000 36,690,064 6,562,307
10년 30,000,000 3,889,681 33,889,681 (639,488) 33,250,194 7,920,000 41,170,194 7,280,512
15년 45,000,000 9,097,723 54,097,723 (1,128,450) 52,969,274 11,880,000 64,849,274 10,751,550
20년 60,000,000 16,849,956 76,849,956 (1,816,097) 75,033,859 15,840,000 90,873,859 14,023,903
30년 90,000,000 41,308,575 131,308,575 (3,782,366) 127,526,209 23,760,000 151,286,209 19,977,634

(단위 : 원)

목록

납입연수 납입원금
(A)
이자
(B)
원리금
(C=A+B)
퇴직소득세
(D)
실지급액
(E=C-D)
소득공제 절세액
(F=A*26.4%)
순소득
(G=E+F)
절세효과
(H=F-D)
1년 12,000,000 155,435 12,155,435 (86,207) 12,069,228 792,000 12,861,228 705,793
2년 24,000,000 602,600 24,602,600 (162,706) 24,439,894 1,584,000 26,023,894 1,421,294
3년 36,000,000 1,348,497 37,348,497 (227,392) 37,121,105 2,376,000 39,497,105 2,148,608
4년 48,000,000 2,400,296 50,400,296 (299,220) 50,101,076 3,168,000 53,269,076 2,868,780
5년 60,000,000 3,765,338 63,765,338 (424,512) 63,340,825 3,960,000 67,300,825 3,535,488
6년 72,000,000 5,451,141 77,451,141 (570,975) 76,880,165 4,752,000 81,632,165 4,181,025
7년 84,000,000 7,465,403 91,465,403 (739,117) 90,726,286 5,544,000 96,270,286 4,804,883
8년 96,000,000 9,816,007 105,816,007 (929,456) 104,886,551 6,336,000 111,222,551 5,406,544
9년 108,000,000 12,511,026 120,511,026 (1,142,528) 119,368,498 7,128,000 126,496,498 5,985,472
10년 120,000,000 15,558,725 135,558,725 (1,378,876) 134,179,850 7,920,000 142,099,850 6,541,124
15년 180,000,000 36,390,894 216,390,894 (2,929,799) 213,461,095 11,880,000 225,341,095 8,950,201
20년 240,000,000 67,399,825 307,399,825 (5,191,437) 302,208,388 15,840,000 318,048,388 10,648,563
30년 360,000,000 165,234,298 525,234,298 (12,549,147) 512,685,152 23,760,000 536,445,152 11,210,853

(단위 : 원)

지급예시표의 주요 가정

  • 공제금 지급이율은 매년 2.4%로 일정함을 가정함
  • 연 300만원을 한도로 납입한 부금전액을 소득공제 받은 것으로 가정함

    ※ 과세대상이 되는 퇴직소득 = 소득공제 받은 원금 + 이자

  • 2016-1-1 가입자 기준으로 작성 : 지급시점의 개정 퇴직소득세 경과규정 적용
  • 개인소득세율 26.4%(평균) 가정 : 가입자 적용세율에 따라 절세금액은 달라질 수 있음

유의사항

위 금액은 가입기간, 월부금액, 이자율 등을 단순화한 예상치로써 실제 가입자의 납입현황, 소득공제 여부,
이자율 변동 등에 따라 세금 및 실지급금액이 달라질 수 있습니다.
해당 과세기간 동안 사업소득이 없는 사업자 또는 총급여가 7천만원 이상인 법인대표자는 납입한 부금에 대한 소득공제가 되지 않을 수 있습니다.
2015.12.31.일 이전 가입자 중 2016.1.1. 이후 부금 통산 신청시에는 개정세법을 적용받습니다.
부금 소득공제 및 공제금 과세방식은 관련 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다.