소기업소상공인공제 노란우산

가입자 소득공제란? 납입부금에 대해 연간 최대 500만원 소득공제 혜택을 부여하므로 세 부담이 높은 사업자의 절세전략으로 탁월합니다. 소득공제 절세효과 사업(또는 근로)소득금액,최대 소득공제 한도,예상세율으로 구성된 표입니다. 사업(또는 근로)소득금액 최대 소득공제 한도 예상세율 절세효과 4천만원 이하 500만원 6.6%~16.5% 330,000원~825,000원 4천만원 초과 1억원 이하* * 법인대표자는 총급여 7천만원 초과 시 근로소득금액에서 소득공제 불가 300만원 16.5%~38.5% 495,000원~1,155,000원 1억원 초과 200만원 38.5%~49.5% 770,000원~990,000원 위 예시는 노란우산 소득공제만을 받았을 경우의 예상 절세효과 금액입니다. 2024년 종합소득세율(지방소득세 포함) 적용시 절세효과이며, 세법·제개정에 따라 변경될 수 있습니다. 법인대표자(2016-01-01 이후 가입)는 총급여액 7천만원(근로소득금액 5,675만원) 초과시 소득공제를 받을 수 없습니다. ※ 2015-12-31 이전 가입자는 종합소득금액을 한도로 소득공제 받으실 수 있습니다. 개정세법 - 조세특례제한법(법률 제 14390호, 2016-12-20 일부개정) 제 86조의 3 제 1항, 부칙 제23조 소득공제 대상소득과공제금 과세방식 구분, 소득공제 대상소득, 공제금과세, 로 구성된 표입니다. 구분 소득공제 대상소득 공제금과세 2015-12-31 이전 가입자(종전세법 적용) 종합소득금액 이자소득세(과세대상:이자) 2016-01-01 이후 가입자(개정세법 적용) 개인사업자는 사업소득금액 총급여 7천만원 이하 법인 대표자는 근로소득금액 퇴직소득세(과세대상 : 실제 소득공제받은부금 및 이자) 2019-01-01 이후 가입자 개인사업자는 사업소득금액(부동산임대업 소득금액 제외) 총급여 7천만원 이하 법인 대표자는 근로소득금액 2015-12-31 이전 가입자 중 2015-12-31까지 중소기업중앙회로 개정세법 적용을 신청한 가입자는 2016-01-01 이후의 개정세법 적용 개정세법 - 조세특례제한법(법률 제 12853호, 2014-12-23) 제 86의 3조 제1항, 제3항, 부칙 제24조, 제65조 - 조세특례제한법(법률 제 13560호, 2015-12-25) 제 86의 3조 제1항, 부칙 제20조 2019-01-01 이후 가입자 적용 세법(개정내용) - 공제대상 중 부동산임대업소득금액 제외 - 공제금액에서 부동산임대업 소득 비율만큼 제외 ※ 공제한도 내의 부금납부액 X (1-부동산임대업소득금액/사업소득금액) 예시 1 : 연간 부금 500만원 납부 시(사업소득금액 1,000만원) 부동산임대업,타업종 영위 + 부동산임대업으로 구성된 표입니다. 구분, 부동산임대업, 타업종 영위 + 부동산임대업, 로 구성된 표입니다. 구분 부동산임대업 타업종 영위 + 부동산임대업 사업소득금액 1,000만원(100%) 1,000만원(100%) 타업종 소득금액 - 800만원(80%) 임대 소득금액 1,000만원(100%) 200만원(20%) 공제대상 소득금액 - 800만원 소득공제한도 500만원 500만원 소득공제 금액 - 400만원*(한도에서 20% 차감) * 400만원 = 500만원 – (500만원 X 20%) 예시 2 : 연간 부금 500만원 납부 시(사업소득금액 500만원) 부동산임대업,타업종 영위 + 부동산임대업으로 구성된 표입니다. 구분, 부동산임대업, 타업종 영위 + 부동산임대업, 로 구성된 표입니다. 구분 부동산임대업 타업종 영위 + 부동산임대업 사업소득금액 500만원(100%) 500만원(100%) 타업종 소득금액 - 200만원(20%) 임대 소득금액 500만원(100%) 300만원(60%) 공제대상 소득금액 - 200만원 소득공제한도 500만원 500만원 소득공제 금액 - 200만원*(한도에서 60% 차감) * 200만원 = 500만원 – (500만원 X 60%) 예시 3 : 연간 부금 500만원 납부 시(사업소득금액 5,000만원) 부동산임대업,타업종 영위 + 부동산임대업으로 구성된 표입니다. 구분, 부동산임대업, 타업종 영위 + 부동산임대업, 로 구성된 표입니다. 구분 부동산임대업 타업종 영위 + 부동산임대업 사업소득금액 5,000만원(100%) 5,000만원(100%) 타업종 소득금액 - 3,500만원(70%) 임대 소득금액 5,000만원(100%) 1,500만원(60%) 공제대상 소득금액 - 3,500만원 소득공제한도 300만원 300만원 소득공제 금액 - 210만원*(한도에서 30% 차감) * 210만원 = 300만원 - (300만원 X 30%)

연간 자산운용 계획 (단위 : 억원, %) 연간 자산운용 계획 표입니다. 구분 2024년 금액 비중 목표 수익률 단기자금 8,145 3.2 3.25 채권 128,125 50.4 3.30 주식 42,238 16.6 8.87 대체투자 75,936 29.8 5.24 합계 254,445 100.0 4.80 공시구분 시가 평균잔액수익률 기준 (연도말 기준, 3월말) 운용자산 현황 (단위 : 억원, %) 운용자산 현황 표입니다. 구분 2020년 2021년 2022년 2023년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 단기자금 4,886 3.3 6,670 3.8 6,967 3.4 15,485 6.7 채권 90,114 62.1 96,799 54.5 115,444 56.2 116,808 50.7 주식 22,472 15.5 32,373 18.2 31,989 15.6 36,855 16.0 대체투자 27,709 19.1 41,629 23.5 51,043 24.8 61,116 26.5 합계 145,182 100.0 177,442 100.0 205,443 100.0 230,265 100.0 공시구분 장부가 기말잔액 기준, 연말 (공시시점 : 3월) 운용성과 현황 (단위 : %) 운용성과 현황 표입니다. 구분 수익률 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 단기자금 1.84 0.99 0.85 2.17 3.69 채권 3.28 3.69 2.53 0.29 2.60 주식* 2.11 12.45 12.16 -17.28 17.31 대체투자 4.74 4.45 4.79 3.31 4.86 합계 3.16 4.94 4.44 -1.88 5.28 공시구분 외부 성과평가기관 작성, 장부가 평균잔액 수익률, 연말(공시시점 : 3월) 각종 공시 기준 수익률 기준 수익률 기준은 장부가 평균잔액수익률 수익과 수익률은 미수이자와 실현손익 및 평가손익 반영 (실현손익+미수이자+평가손익)/(Σ일별장부금액÷운용일수) 투자자산 구분 기준 투자자산 구분 기준 표입니다. 자산군 투자대상상품 단기자산 MMDA, MMT, MMF, CMA, 정기예금, CD, CP, 단기사채, RP, 특정금전신탁, Wrap, 단기 은행채(통장식) 등 채권 국공채, 통안채, 지방채, 은행채, 여전채, 회사채, ABS, MBS, 후순위채, 신종자본증권, 구조화채권, KP물, CLO, PPN, 수익증권 등 주식 주식, 수익증권, 투자일임자산, 주가연계증권, ETF 등 대체투자 부동산, 사회간접자본, 사모투자, 기업구조조정투자, 벤처투자, 자원개발, 인수금융, PDF, 기타 대체투자 상품 등 의결권 행사 내역 해당사항 없음 공시구분 보유주식 지분율 1% 이상 해당 종목 대상 (연도말 기준, 3월말)

연간 자산운용 계획 (단위 : 억원,%) 구분 2024년 금액 비중 목표수익률 단기자금 8,145 3.2 3.25 채권 128,125 50.4 3.30 주식 42,238 16.6 8.87 대체투자 75,936 29.8 5.24 합계 254,445 100.0 4.80 구분 2019년 금액 비중 목표수익률 단기자금 5,800 5.0 1.80 채권 77,720 67.0 3.38 주식 17,400 15.0 3.15 대체투자 15,080 13.0 4.70 합계 116,000 100.0 3.40 --> 공시구분 시가 평균잔액수익률 기준 (연도말 기준, 3월말) 장부가 평균잔액 수익률 기준 (연도말 기준, 3월말) --> 운용자산 현황 (단위 : 억원, %) 구분 2020년 2021년 2022년 2023년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 단기자금 4,886 3.3 6,670 3.8 6,967 3.4 15,485 6.7 채권 90,114 62.1 96,799 54.5 115,444 56.2 116,808 50.7 주식 22,472 15.5 32,373 18.2 31,989 15.6 36,855 16.0 대체투자 27,709 19.1 41,629 23.5 51,043 24.8 61,116 26.5 합계 145,182 100.0 177,442 100.0 205,443 100.0 230,265 100.0 구분 2016년 2017년 2018년 2019.6월말 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 단기자금 3,439 6.4 4,779 6.5 5,271 5.6 6,723 6.3 채권 36,356 67.5 46,169 63.2 61,329 64.7 71,386 67.3 주식 11,225 20.8 15,072 20.7 18,281 19.3 16,781 15.8 대체투자 2,847 5.3 5,977 9.6 9,890 10.4 11,183 10.5 합계 53,867 100.0 72,998 100.0 94,771 100.0 106,073 100.0 --> 공시구분 장부가 기말잔액 기준, 연말 (공시시점 : 3월) 운용성과 현황 (단위 : %) 구분 수익률 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 단기자금 1.84 0.99 0.85 2.17 3.69 채권 3.28 3.69 2.53 0.29 2.60 주식* 2.11 12.45 12.16 -17.28 17.31 대체투자 4.74 4.45 4.79 3.31 4.86 합계 3.16 4.94 4.44 -1.88 5.28 구분 수익률 2016년 2017년 2018년 2019.6월말 단기자금 1.85 1.45 1.75 1.92 채권 3.34 2.56 3.39 3.26 주식* 4.26 8.23 3.88 2.42 대체투자 4.39 5.67 4.88 4.48 합계 3.48 3.80 3.52 3.15 --> 공시구분 외부 성과평가기관 작성, 장부가 평균잔액 수익률, 연말(공시시점 : 3월) 각종 공시 기준 수익률 기준 수익률 기준은 장부가 평균잔액수익률 수익과 수익률은 미수이자와 실현손익 및 평가손익 반영 (실현손익+미수이자+평가손익)/(Σ일별장부금액÷운용일수) 수익률 기준은 장부가 시간가중수익률('18년부터 평균잔액수익률 적용) ※ 단기자금, 채권, 대체투자 : 연환산수익률, 주식 : 기간수익률 수익과 수익률은 미수이자와 실현손익 반영 시간가중수익률 : [(1+R1)×(1+R2)·····(1+Rn)]-1 평잔수익률 : 운용손익/운용평잔 = (실현손익+미수이자)/(∑일별장부금액÷운용일수) --> 투자자산구분 기준 자산군 투자대상상품 단기자산 MMDA, MMT, MMF, CMA, 정기예금, CD, CP, 단기사채, RP, 특정금전신탁, Wrap, 단기 은행채(통장식) 등 채권 국공채, 통안채, 지방채, 은행채, 여전채, 회사채, ABS, MBS, 후순위채, 신종자본증권, 구조화채권, KP물, CLO, PPN, 수익증권 등 주식 주식, 수익증권, 투자일임자산, 주가연계증권, ETF 등 대체투자 부동산, 사회간접자본, 사모투자, 기업구조조정투자, 벤처투자, 자원개발, 인수금융, PDF, 기타 대체투자 상품 등 자산군 투자대상상품 단기자금 단기사채, MMF, CP, RP, CD, 정기예금, 특정금전신탁, Wrap 등 채권 국채, 공사채, 통안채, 지방채, 은행채, 여전채, 회사채, ABS, MBS, 후순위채, 신종사채, 구조화채권, KP, 해외채권, 수익증권 등 주식 국내·외 주식, 수익증권, 투자일임자산, 주가연계증권, ETF 등 대체투자 부동산, 사회간접자본, 사모투자, 기업구조조정투자, 벤처투자, 자원개발, 인수금융, 기타대체투자 상품 등 --> 의결권 행사 내역 해당사항 없음 공시구분 보유주식 지분율 1% 이상 해당 종목 대상(연도말 기준, 3월말)